Y-tunnus, ALV-numero ja VAT-numero – mikä on mikä?

Y-tunnus, ALV-numero ja VAT-numero ovat kolme eri tunnistetta, jotka sekoitetaan jatkuvasti keskenään. Sekaannus näkyy laskuilla, sopimuksissa ja erityisesti silloin, kun ulkomainen kumppani pyytää “VAT number” eikä kukaan ole varma, mitä hän tarkoittaa. Tämä teksti käy kolme tunnistetta läpi järjestyksessä, kertoo miten kumppanin tunnisteen tarkistaa ja mitä ALV-rekisteröinti kertoo yrityksestä.

Lyhyt vastaus on tämä

ALV-numero ja VAT-numero tarkoittavat samaa tunnistetta. Y-tunnus on eri asia, mutta ALV-numero muodostetaan siitä.

Tunniste	Mikä se on ja mihin sitä käytetään
Y-tunnus, muodossa 1234567-8	Yritys- ja yhteisötunnus yksilöi jokaisen Suomeen rekisteröidyn yrityksen, yhdistyksen ja säätiön. Annetaan perustamisilmoituksen yhteydessä. Käytetään kaikessa kotimaisessa yritysasioinnissa.
ALV-numero, muodossa FI12345678	Arvonlisäverotunniste osoittaa, että yritys on arvonlisäverovelvollisten rekisterissä. Muodostetaan y-tunnuksesta. Käytetään arvonlisäverotuksessa ja EU:n sisäisessä kaupassa.
VAT-numero, muodossa FI12345678	Sama tunniste kuin ALV-numero. VAT on lyhenne sanoista value-added tax, eli arvonlisävero englanniksi. Termiä käytetään kansainvälisessä kaupassa ja sopimuksissa.

Muunnos y-tunnuksesta ALV-numeroksi menee näin: y-tunnus 1234567-8 muuttuu muotoon FI12345678. Maakoodi eteen, väliviiva pois, muuta ei tehdä.

Y-tunnus yksilöi yrityksen Suomessa

Y-tunnus eli yritys- ja yhteisötunnus annetaan jokaiselle Suomeen rekisteröidylle yritykselle, yhdistykselle ja säätiölle. Muoto on seitsemän numeroa, väliviiva ja tarkistusmerkki.

Y-tunnuksen saavat kaikki yritysmuodot toiminimestä osakeyhtiöön. Sitä tarvitaan laskutuksessa, sopimuksissa, viranomaisasioinnissa ja käytännössä kaikessa yritysten välisessä toiminnassa Suomessa.

Y-tunnus pysyy pääsääntöisesti samana koko yrityksen elinkaaren ajan. Se ei muutu nimenmuutoksessa eikä useimmissa yhtiömuodon muutoksissa. Kun kommandiittiyhtiö, avoin yhtiö tai osuuskunta muutetaan osakeyhtiöksi, y-tunnus säilyy samana.

Yksi poikkeus kannattaa tietää, koska se yllättää usein. Kun yksityinen elinkeinonharjoittaja eli toiminimi muutetaan osakeyhtiöksi, perustettava osakeyhtiö saa uuden y-tunnuksen. Toiminimen y-tunnus on henkilökohtainen eikä se siirry uudelle yhtiölle. Käytännössä vanha toiminimi lopetetaan ja uusi yhtiö perustetaan. Tunnus on päivitettävä laskupohjiin, sopimuksiin, pankkiin ja rekistereihin.

Näitä poikkeuksia lukuun ottamatta y-tunnus on luotettavin tapa yhdistää saman yrityksen tietoja eri lähteistä.

ALV-numero kertoo, että yritys on arvonlisäverovelvollisten rekisterissä

ALV-numero eli arvonlisäverotunniste osoittaa, että yritys on merkitty arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Muoto on FI ja y-tunnuksen numerot ilman väliviivaa.

Kaikilla yrityksillä ei ole ALV-numeroa. Vähäisen toiminnan raja on Suomessa 20 000 euroa liikevaihtoa kalenterivuodessa, ja rajaa tarkastellaan sekä kuluvalta että edeltävältä kalenterivuodelta. Jos molemmat jäävät alle rajan, yrityksen ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi. Raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon vuoden 2025 alussa, ja samalla aiempi alarajahuojennus poistui kokonaan.

Rajan alle jäävä yritys voi silti hakeutua vapaaehtoisesti arvonlisäverovelvolliseksi. Syy on yleensä vähennysoikeus: rekisterissä oleva yritys saa vähentää hankintoihinsa sisältyvän arvonlisäveron. Tämä kannattaa erityisesti silloin, kun toiminta vaatii suuria hankintoja.

Olennainen ero on siis tämä. Y-tunnus on kaikilla, ALV-numero vain rekisteriin merkityillä. Jos yritys ei ole ALV-rekisterissä, sillä ei ole ALV-numeroa eikä se voi vähentää arvonlisäveroa hankinnoistaan.

VAT-numero on sama tunniste englanniksi

VAT tulee sanoista value-added tax. VAT-numero on siis arvonlisäverotunniste, eli täsmälleen sama asia kuin ALV-numero. Kun ulkomainen kumppani pyytää VAT numberia, hän pyytää ALV-numeroasi.

Jokaisella EU-maalla on oma muotonsa. Suomessa FI ja kahdeksan numeroa, Ruotsissa SE ja kaksitoista numeroa, Saksassa DE ja yhdeksän numeroa, Tanskassa DK ja kahdeksan numeroa. Maakoodi kertoo, minkä maan verohallinto tunnisteen on antanut.

EU:n sisäisessä yritysten välisessä kaupassa tunniste tarvitaan, koska myynti käsitellään käännetyn verovelvollisuuden perusteella. Käytännössä ostaja tilittää veron omassa maassaan, ja myyjä laskuttaa ilman arvonlisäveroa. Se edellyttää, että ostajan tunniste on voimassa.

Näin teet VAT-numeron tarkistuksen

Tarkistukseen on kolme reittiä, ja ne vastaavat eri kysymyksiin.

VIES. Euroopan komission ylläpitämä palvelu, joka tarkistaa minkä tahansa EU-maan ALV-numeron voimassaolon. Se hakee tiedon suoraan kunkin jäsenmaan verohallinnolta. Käytännössä tämä on ainoa tapa varmistaa toisen EU-maan yrityksen tunniste. Palvelu kertoo, onko tunniste voimassa, ja usein myös yrityksen nimen ja osoitteen. Tarkempia yritystietoja siitä ei saa, joten se ei korvaa kaupparekisteriä taustojen selvittämisessä. Kannattaa myös tietää, että kaikkien EU-maiden kaikki tunnisteet eivät näy VIES-palvelussa. Osa maista näyttää siellä vain ne yritykset, jotka on rekisteröity rajat ylittävään kauppaan.

Verohallinnon palvelut. Suomalaisen yrityksen ALV-rekisteröinnin voi tarkistaa Verohallinnon kautta.

YTJ-haku. Näyttää suomalaisen yrityksen rekisterimerkinnät, mukaan lukien sen, kuuluuko yritys arvonlisäverovelvollisten rekisteriin.

Tarkistus kannattaa tehdä, koska EU:n sisäisessä kaupassa myyjällä on vastuu siitä, että ostajan tunniste on voimassa. Jos tunniste on virheellinen tai vanhentunut, arvonlisävero voi jäädä myyjän maksettavaksi.

Tarkistus kannattaa tehdä myös pitkissä asiakassuhteissa. Yritys voi poistua ALV-rekisteristä toiminnan muuttuessa, eikä siitä lähetetä ilmoitusta kumppaneille.

ALV-rekisteri ei ole ainoa rekisteri, johon yritys merkitään

Nämä menevät usein sekaisin, koska ne kaikki näkyvät samassa haussa ja ne kaikki ovat Verohallinnon ylläpitämiä.

Arvonlisäverovelvollisten rekisteri eli ALV-rekisteri. Merkintä kertoo, että yritys perii myynnistään arvonlisäveron ja saa vähentää hankintojensa arvonlisäveron. Tästä syntyy ALV-numero.

Ennakkoperintärekisteri. Merkintä kertoo, että maksajan ei tarvitse tehdä ennakonpidätystä yritykselle maksamastaan työkorvauksesta. Tämä on eri asia kuin ALV-rekisteri, ja yritys voi olla toisessa ilman toista. Ostajalle merkinnällä on käytännön merkitystä silloin, kun ostetaan työsuorituksia.

Työnantajarekisteri. Merkintä kertoo, että yritys maksaa palkkoja säännöllisesti. Se on karkea mutta käyttökelpoinen merkki siitä, että yrityksessä on työntekijöitä eikä pelkkä yrittäjä.

Kaikki kolme merkintää näkyvät julkisesti ja yhdessä ne kertovat yrityksen toiminnan laajuudesta enemmän kuin mikään niistä yksin.

Kummalla tunnisteella lasku merkitään

Käytännön sääntö on yksinkertainen, mutta se riippuu siitä, minne laskutetaan.

Kotimainen lasku. Y-tunnus riittää tunnisteeksi. Jos yritys on arvonlisäverovelvollinen, laskulla eritellään lisäksi arvonlisäveron määrä ja verokanta.

Lasku toiseen EU-maahan yritykselle. Laskulla tarvitaan sekä myyjän että ostajan ALV-numero maakoodeineen. Lisäksi laskulle merkitään, että myynti on veroton ja että ostaja tilittää veron, eli kyse on käännetystä verovelvollisuudesta.

Lasku EU:n ulkopuolelle. Kyse on viennistä, eikä ostajan ALV-numeroa ole olemassa samassa merkityksessä. Norja, Islanti ja Sveitsi kuuluvat tähän ryhmään.

Jos ostajan ALV-numero puuttuu tai on virheellinen, myyntiä ei voi käsitellä verottomana EU-myyntinä.

Yleisimmät virheet ALV-numeron kanssa

Väliviiva jää ALV-numeroon. Y-tunnuksessa on väliviiva, ALV-numerossa ei. Muoto FI1234567-8 on virheellinen.

Maakoodi puuttuu. Pelkkä numerosarja ilman FI-etuliitettä ei kelpaa EU-kaupassa.

Oletetaan, että kaikilla on ALV-numero. Pienet ja vasta aloittaneet yritykset voivat olla rekisterin ulkopuolella täysin laillisesti.

Käytetään vanhentunutta tunnistetta. Y-tunnus säilyy, mutta ALV-rekisteröinti voi päättyä. Vanha tunniste laskulla ei kelpaa.

Sekoitetaan tunnisteet laskulla. Kotimaisella laskulla y-tunnus riittää. EU-kaupassa tarvitaan ALV-numero maakoodeineen.

Ruotsalaisesta tunnisteesta jätetään loppuosa pois. Ruotsin ALV-numero on organisaationumero ja sen perässä kaksi numeroa, käytännössä aina 01. Ilman niitä VIES antaa muotovirheen.

Mitä ALV-rekisterissä olo kertoo yrityksestä

Tämä näkökulma jää yleensä käsittelemättä, vaikka se on B2B-myynnissäkin käyttökelpoinen. ALV-rekisterimerkintä on tieto, joka kertoo yrityksestä jotain olennaista ja joka on julkisesti saatavilla.

Rekisterissä oleva yritys todennäköisesti harjoittaa aktiivista liiketoimintaa, ylittää liikevaihdon vähimmäisrajan ja pystyy vähentämään arvonlisäveron hankinnoistaan. Viimeinen tarkoittaa käytännössä sitä, että hinnan ALV-osuus ei ole sille kustannus, mikä vaikuttaa siihen miten hinnasta kannattaa puhua.

Rekisterin ulkopuolinen yritys on tyypillisesti pieni tai vasta aloittanut, ja arvonlisävero on sille todellinen kustannus. Poikkeuksia on, koska rekisteriin voi hakeutua vapaaehtoisesti ja koska osa toiminnasta on arvonlisäverotonta muilla perusteilla.

Kohdelistaa rajattaessa ALV-rekisteröinti toimii siis suodattimena, joka karsii toimimattomat ja hyvin pienet yritykset ilman erillistä liikevaihtotietoa. Se on karkeampi kuin liikevaihtoluokka, mutta saatavilla jokaisesta yrityksestä.

Kohderyhmän rajaamista käsitellään tarkemmin ihanneasiakasprofiilin oppaassa ja asiakassegmentoinnin oppaassa.

Pohjoismaissa jokaisella maalla on oma tunnisteensa

Pohjoismaisessa myynnissä tämä tulee vastaan heti, kun laskutetaan yli rajan.

Suomi. Yritystunnus on y-tunnus muodossa 1234567-8. ALV-numero on FI ja kahdeksan numeroa. Rekisterit ovat PRH ja YTJ.

Ruotsi. Yritystunnus on organisationsnummer, kymmenen numeroa. ALV-numero on SE, organisaationumero ja kaksi numeroa perässä, eli yhteensä kaksitoista numeroa. Rekisteriä ylläpitää Bolagsverket.

Norja. Yritystunnus on organisasjonsnummer, yhdeksän numeroa. ALV-numeroon liitetään pääte MVA. Rekisteri on Brønnøysundregistrene.

Tanska. Yritystunnus on CVR-numero, kahdeksan numeroa. ALV-numero on DK ja kahdeksan numeroa. Rekisteri on CVR.

Yksi ero on syytä tietää. Norja ei ole EU:n jäsen, joten VIES ei kata sitä. Norjalaisen yrityksen tunniste on tarkistettava Brønnøysundin rekisteristä, ja myynti käsitellään vientinä eikä EU:n sisäisenä kauppana.

Tästä seuraa yksi asia, joka näkyy myös yritysdatassa. Yhtenäistä eurooppalaista yritystunnusta ei ole olemassa. Jokaisella maalla on oma rekisterinsä, oma tunnistemuotonsa ja oma tarkistustapansa. Se on yksi syy siihen, miksi kansainväliset yritystietokannat kattavat Pohjoismaat epätasaisesti: kattavuus rakennetaan maa kerrallaan.

Usein kysytyt kysymykset

Onko y-tunnus sama kuin ALV-numero? Ei. ALV-numero muodostetaan y-tunnuksesta, mutta ne ovat eri tunnisteita eri käyttötarkoituksiin.

Voiko yrityksellä olla y-tunnus ilman ALV-numeroa? Kyllä. Jos yritys ei ole arvonlisäverovelvollisten rekisterissä, sillä ei ole ALV-numeroa.

Mistä näen oman ALV-numeroni? Se muodostuu y-tunnuksestasi: FI ja numerot ilman väliviivaa. Rekisteröinnin voimassaolon voi tarkistaa Verohallinnolta.

Mikä on VAT-numero? Se on ALV-numeron kansainvälinen nimitys, eli sama tunniste.

Tarvitsenko ALV-numeron laskuttaakseni ulkomaille? EU:n sisäisessä yritysten välisessä kaupassa kyllä.

Miten teen VAT-numeron tarkistuksen ulkomaiselle yritykselle? EU-maiden tunnisteet tarkistetaan VIES-palvelusta, Norjan tunnisteet Brønnøysundin rekisteristä.

Muuttuuko y-tunnus, jos yhtiömuoto muuttuu? Useimmiten ei. Poikkeus on toiminimen muuttaminen osakeyhtiöksi, jolloin uusi yhtiö saa uuden y-tunnuksen.

Yhteenveto

Y-tunnus yksilöi yrityksen Suomessa ja pysyy pääsääntöisesti samana koko yrityksen elinkaaren. ALV-numero osoittaa arvonlisäverovelvollisuuden ja muodostetaan y-tunnuksesta lisäämällä maakoodi ja poistamalla väliviiva. VAT-numero on sama tunniste englanninkielisellä nimellä.

EU-kaupassa kumppanin tunniste kannattaa tarkistaa VIES-palvelusta ennen ensimmäistä laskua ja uudestaan pitkissä asiakassuhteissa, koska virheellinen tunniste voi siirtää verovastuun myyjälle.